Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế mới, đặc biệt từ ngày 01/07/2025, với các quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT), mã số thuế định danh cá nhân, và các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các chính sách thuế mới có hiệu lực từ 01/07/2025, giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt kịp thời để tuân thủ quy định pháp luật.
Luật Quản lý thuế mới nhất hiện nay là Luật nào?
Hiện nay, Luật Quản lý thuế 2019 là văn bản pháp lý mới nhất điều chỉnh các hoạt động quản lý thuế tại Việt Nam. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2025, Luật Sửa đổi, bổ sung Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 (Luật số 56/2024/QH15) sẽ có hiệu lực, mang đến nhiều nội dung sửa đổi, bổ sung quan trọng cho Luật Quản lý thuế 2019. Những thay đổi này nhằm tăng cường minh bạch, cải cách thủ tục hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.
Hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế bao gồm:
-
Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.
-
Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.
-
Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.
-
Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.
-
Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.
-
Sử dụng mã số thuế của người khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho phép người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định.
-
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định, sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn.
-
Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.
Những quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế, đồng thời ngăn chặn các hành vi gian lận thuế.
Chi tiết chính sách thuế mới từ 01/07/2025
Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT
Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ 01/07/2025, một số thay đổi quan trọng về đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm:
-
Bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, như:
-
Phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ.
-
Lưu ký chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán, hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.
-
-
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT, nhưng phải tuân theo Danh mục do Chính phủ quy định.
-
Bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT: Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ.
Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT một số hàng hóa, dịch vụ
Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, một số sản phẩm và dịch vụ có sự thay đổi về thuế suất:
-
Chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%:
-
Phân bón.
-
Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
-
-
Chuyển từ thuế suất 5% sang 10%:
-
Lâm sản chưa qua chế biến.
-
Đường, phụ phẩm trong sản xuất đường (gỉ đường, bã mía, bã bùn).
-
Thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.
-
Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim, nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
-
Bổ sung trường hợp hoàn thuế
Căn cứ Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/07/2025, doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5%, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được hoàn thuế. Quy định này hỗ trợ doanh nghiệp giảm áp lực tài chính và thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%
Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các đối tượng mới áp dụng thuế suất 0% từ 01/07/2025 bao gồm:
-
Vận tải quốc tế.
-
Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan.
-
Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.
-
Dịch vụ xuất khẩu, bao gồm:
-
Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam.
-
Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.
-
Bổ sung quy định với hàng hóa khuyến mại
Theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/07/2025, giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại sẽ được xác định bằng 0. Quy định này tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện các chương trình khuyến mại.
Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Căn cứ khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/07/2025:
-
Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
-
Các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) cũng được bổ sung làm căn cứ khấu trừ thuế đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu.
Đổi mã số thuế sang mã số định danh cá nhân
Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ 01/07/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, và các cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan sẽ sử dụng mã số thuế định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Thay đổi này nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, đồng bộ dữ liệu với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử
Căn cứ khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ 01/07/2025, các tài khoản trên cổng DVC quốc gia và hệ thống TTHC các cấp sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp, tổ chức chỉ được sử dụng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính điện tử, đảm bảo tính bảo mật và hiệu quả trong quản lý.
Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu
Theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/07/2025, giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu bao gồm:
-
Giá tính thuế nhập khẩu.
-
Thuế nhập khẩu (kể cả bổ sung nếu có).
-
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
-
Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Thay đổi thuế suất thuế GTGT
Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực vào 30/06/2025, do đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm sẽ quay về mức 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Tuy nhiên, nếu sau 30/06/2025, cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản giảm thuế GTGT, chính sách này dự kiến sẽ tiếp tục áp dụng từ 01/07/2025.
Bạn đang gặp khó khăn trong việc nắm bắt chính sách thuế mới hoặc cần tư vấn chi tiết về điều chỉnh thuế GTGT 2025, các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế, hoặc mã số thuế định danh cá nhân? Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ!
📍 Địa chỉ: 169 Nguyễn Ngọc Vũ, Cầu Giấy, Hà Nội
📞 Hotline: 0947 162 678
📧 Email: Thanh.lv@luattinthanh.com
🌐 Website: https://luattinthanh.com.vn
Xem thêm:
